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私车公用的财税处理和税务筹划迄今为止最好的一篇文章
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“公私用车”是企业经营中的普遍现象，“公私用车”的财务和税收待遇是财务人员必须掌握的知识点。看完本文后，“供大众使用的私家车”不再是难事。
老板把车停在公司里，说：“将来外出工作时，我可以用我的车。”每个人的工作都容易得多，但是出现了许多新问题：公司没有公车，如何支出费用？如何计算油钱？ ...
许多单位都会遇到同样的问题，尤其是在许多国有企业改革之后，他们基本上只保留了几辆车来接待客人。其他员工基本上不使用公共巴士开展业务。私家车的状况正在增加。它变得更加突出。
今天，我将详细解释私家车的公共问题。
1
如何处理“私家车”？
有3种方法
序列号
方法
要求
优点
坏处
1
签署私家车公共协议
根据事实，报销和车辆日常消费费用
协议
在租赁期间，请明确车辆的用途以及如何分配成本
税收风险相对较小，这是大多数税务局对私家车的解决方案。
大公司涉及太多的私家车和公共用户，每个人都必须签署合同，开具发票等，这很难操作
合理的报销费用
符合公司规模的车辆的油耗
2
建立私家车公共报销系统
根据系统报销
提交申请表
旅行时间，地点，原因等
可以考虑到公平，您使用汽车的次数越多，报销也就越多，清晰明了
私家车和公共用途的成本很容易与个人消费混淆，企业的真实性难以控制，税收风险相对较高
商务旅行总结报告
实际旅行天数，实际支出费用，里程等
3
直接补助
根据公司标准每月或每月分发一次
方便易计算
固定补贴不能平衡公平
2
“私家车共享”涉及哪些税收？
“公共私人车辆”所涉及的税收类型如下：
1
可以在扣除公司所得税之前扣除吗？
关于税前扣除问题，不仅我们纠缠于各个省，有些省说“是”，有些省说“否”。
方法1：您可以扣除税前
《河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的公告》（河北省地方税务局2014年第4号公告）规定，企业可以因以下原因向租车公司或个人租用车辆：业务需要，但必须签署6个月。在上述租赁协议中，允许扣除租赁协议中指定的汽油费，汽车维修费和路桥费，以免税。
《江苏省地方税务局关于印发〈企业所得税抵扣券管理办法〉的公告》（苏地水规〔2011〕13号）规定，企业职工提供私人车辆使用时，应当予以公告。企业，企业应当按照独立交易的原则支付租金，并以发票作为减免税的证明，个人应承担的车辆购置税和车辆保险费不予扣除。税前。
陕西省国税局2020-03-07也有相关问题的答案：
企业与个人已签订了租赁合同，允许在取得真实，合法，有效的凭单的基础上，按照租赁合同或协议支付的租金在税前扣除。租赁期间发生的汽油费，路桥费和停车费在获得真实，合法和有效的证书的基础上，允许扣除税前费用。个人应承担的其他汽车费用，例如车辆保险费和维修费，不得在企业所得税前扣除。
方法2：无法扣除税前
《青岛市地方税务局关于印发〈2009年度企业所得税业务问答的通知〉的通知》（青地税函〔2010〕2号）规定，企业计算应纳税所得额时应扣除的成本，费用，税费，亏损和损失。其他费用应由企业自行承担，而不应由企业投资者承担，因此，在计算应纳税所得额时，不能扣除私家车所产生的费用，例如汽油费，道路和桥梁通行费等。
结论：
根据《企业所得税法》第八条，在计算应纳税所得额时，可以扣除与企业取得的收入相关的合理费用，包括成本，费用，税金，损失和其他费用。只要与企业的生产和经营有关，合理，真实和准确的，私家车公共使用的支出可以在企业所得税前缴纳。但是它不能任意扣除，与税收有关的风险更大。
如果企业与个人签订了使用车辆的租赁协议，并且该协议明确规定，企业应承担车辆的相关费用。那么，这些费用可以视为与收入有关的费用。如果这些费用有正式发票，则可以在公司所得税之前扣除。如果没有签订协议，它将无法正常工作。
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如何处理个人税？
私家车公共待遇方法不同，企业员工获得与私家车相关的租赁费，私家车公共补贴和费用报销，且个人税收待遇方法也不同。让我们看一张照片。
关于扣除私家车的公共补贴，一些省市已经发布了明确的标准，并汇总了表格供大家理解。
一些省（自治区，直辖市）的公务费用扣除标准：
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如何处理增值税？
对于增值税，一个是起征点，另一个是是否可以抵扣进项税。
关于起征点，根据《营业税改增值税试点实施办法》（财税2016年第36号）第49条第1款，第50条第1款个人销售应税活动，未达到增值税起征点的，免征增值税；如果金额达到阈值，则会计算并支付全部金额。对于按时间支付的税项，每（日）销售为300-500元（含金额）。换句话说，500元以下的个人不需要提供发票，而500元以上的个人则需要申请税务机关开具的发票并缴纳3％的增值税。对于经常开具税收登记或临时税收登记发票的自然人，该类享受对月销售额低于10万元的小规模纳税人的免税政策。
此外，缴纳增值税的人还必须缴纳增值税附加费，城市维护建设税，教育附加费和地方教育附加费。
关于进项税额是否可以抵扣，《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，其用于简单的计税方法，税收项目，增值税免税项目，集体福利或个人所得税。消费购买的商品，服务和服务，无形资产和不动产；进项税额不能从销项税额中扣除。
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如何规划“私家车共享”？
如何计划？一个案例清楚地告诉你！
案例：美松公司规定，员工外出洽谈业务时可以驾驶私家车。发生的所有费用均由公司承担。有三种处理费用的方法。
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三大计划和税收状况
方案三不需要缴纳个人税，可以根据事实扣除费用，不存在增加企业所得税的风险，允许扣除合格的发票进项税，这是最好的选择。
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私家车三大提醒
签署协议
该公司与私家车雇员签署了有关汽车使用的书面协议，同意澄清车辆的使用和费用分摊方法。当然，签订合同需要相应的印花税。
建立系统
公司必须建立正式的车辆系统，保留车辆使用记录，并区分个人消费和公司支出。员工应向公司提供租车发票。
规范会计
对于私家车公共支出的税前扣除范围，公司应规范财务核算，相关费用不得相互混淆，职工应负担的费用不应由公司负担并在扣除前税。
本文来源：财务第一教室、税务大讲堂、梅松讲税、税台、税务师等，税务经理人整理发布
